Jalon/Țintă:

Numar secvențial:
193
Termen:
2022 T4
Stadiu implementare:
Îndeplinit
Analiză stadiu implementare:

Ordinul a fost finalizat în noiembrie 2022 și apoi publicat în Monitorul Oficial. Elaborarea acestei liste care definește criteriile de risc pentru clasificarea contribuabililor era prevăzută și prevederile Codului Fiscal din 2019, cu termen de implementare 90 de zile, dar nepus în aplicare până acum. Criteriile de risc enumerate în Ordin nu sunt definite clar și nu specifică alte elemente de încadrare în funcție de segmentarea contribuabililor în funcție de diferite variabile precum sector de activitate, istoric de contribuabil, dimensiune afacere etc.

Considerăm jalonul îndeplinit din punct de vedere formal. Există un risc ca jalonul să necesite îmbunătățiri pe formă.

Indicatori implementare:
Intrarea în vigoare a Ordinului președintelui ANAF de definire a criteriilor de risc
Descriere:
Definirea criteriilor de risc se face în funcție de principalele categorii de riscuri de nerespectare a obligațiilor fiscale, și anume: riscurile legate de înregistrarea fiscală; depunerea declarațiilor; nivelul declarației; plata. Aceste definiții vor fi utilizate în sistemul de administrare a riscului fiscale pe baza claselor de risc fiscal, în care măsurile de administrare fiscală și de control fiscale vor fi adaptate în funcție de riscul fiscale aferent fiecărei clase de contribuabili.
Criteriile de risc iau în considerare următoarele standarde internaționale:
– OCDE ISO 31000:2018
– COM – Ghidul adresat administrațiilor fiscale cu privire la managementul riscurilor de conformitate 2010
– Nota de orientare a FTA pentru evaluarea eficacității strategiilor de tratare a riscului de conformitate
Responsabil:
MF/ANAF